Jak rozliczyć PIT 37 w wersji elektronicznej

W trakcie pandemii COVID-19 wiele osób doceniło możliwość pracy z domu, w tym pracy online (i zdalnej) oraz bezpiecznego nieodwiedzania miejsc z dużą ilością osób (w tym urzędów i poczty). Odpowiedzią na tego typu potrzeby rynku, w zakresie administracji skarbowej i rozliczania deklaracji PIT (w tym PIT 37) mogą być PITy w wersji elektronicznej. Mogą to być bardzo korzystne formy rozliczenia deklaracji podatkowej - podatnik jednak winien poznać czym charakteryzują się różne rodzaje pracy zdalnej oraz jakie wady i zalety ma każde z rozwiązań.

Jednym ze sposobów rozliczenia w formie elektronicznej jest Twój e-PIT - czyli automatycznie przygotowana oraz udostępniona przez Krajową Administrację Skarbową deklaracja w formie zeznania podatkowego. Dzięki danymi gromadzonymi przez administrację skarbową (KAS) PIT w wersji elektronicznej jest już dostępny od 15 lutego 2022 roku (do końca czasu na rozliczenia PIT) w usłudze Twój e-PIT. PIT 37 w usłudze Twój e-PIT możliwy jest do rozliczenia w sposób preferencyjny, to jest ze współmałżonkiem (po spełnieniu warunków dla rozliczenia wspólnego).

W zakresie przygotowanego PIT 37, w usłudze Twój e-PIT, znajdą się:

• informacje przekazane od pracodawców / płatników;
• numer rachunku bankowego, jeżeli z danego zeznania wynika nadpłata;
• dane z ubiegłorocznych zeznań, takie jak: ulga na dzieci, dane organizacji pożytku publicznego (OPP), pod warunkiem wcześniejszego wskazania oraz dalszego figurowania w wykazie OPP.

W zakresie Twój e-PIT nie znajdą się informacje z ulg i odliczeń takich jak:

• darowizny na cele krwiodawstwa;
• przeciwdziałania COVID-19;
• kultu religijnego;
• wydatki na cele rehabilitacyjne;
• wydatki na termomodernizację;
• wydatki na użytkowanie internetu;
• wpłaty na IKZE;
• odliczenia z tytułu wydatków mieszkaniowych.

Te dane w zeznaniu podatkowym, po zalogowaniu do usługi Twój e-PIT, podatnik musi uzupełnić samodzielnie.

Korzystanie z usługi Twój e-PIT nie jest obowiązkowe, pomimo tego, że deklaracja PIT 37 jest w ramach usługi tworzona bez żadnej zgody podatnika. PIT 37 podatnik może złożyć (cały czas) zarówno w formie elektronicznej jak i papierowej. W sytuacji, jeżeli podatnik zdecyduje się na inną formę przygotowania PIT 37 niż Twój e-PIT, do dla urzędu skarbowego obowiązujące będzie złożone przez niego samodzielnie zeznania. W tym miejscu podatnik nie musi udostępnionego mu zeznania w usłudze odrzucać. Twój e-PIT służy zarówno do złożenia deklaracji podstawowej jak i korekt deklaracji Twój e-PIT.

Do najczęściej wskazywanych zalet Twój e-PIT, które wymieniają podatnicy, należą:

• wygoda pracy - dzięki temu, że Twój e-PIT przewiduje automatyczne przygotowanie deklaracji przez organy podatkowe, to podatnikowi pozostaje uzupełnienie swojego PIT 37, lub w ogóle nie podejmowanie żadnych działań;
• bezpieczeństwo pracy - usługa Twój e-PIT została wprowadzona przez publiczną administrację skarbową, dlatego należy spodziewać się odpowiednich poziomów bezpieczeństwa w przekazywaniu danych i deklaracji PIT 37;
• szybkość i dostępność online - Twój e-PIT umożliwia przygotowanie deklaracji w sposób szybki, a następnie przesłanie jej przez internet, bez konieczności wizyty w urzędzie czy na poczcie, usługa (poza przerwani technicznymi) dostępna jest od 15 lutego do końca terminu rozliczenia, 24 godziny na dobę, siedem dni w tygodniu.

Do największych wad, jakie wskazują podatnicy zaliczyć można:

• uproszczenia i ograniczenia - Twój e-PIT przewiduje pracę na danych zbieranych w określony sposób, od określonych podmiotów, część opcji i informacji nie jest uzupełniana automatycznie lub dostępna;
• problemy techniczne - w terminach największych obciążeń, w szczególności na początku działania systemu oraz w ostatnich dniach rozliczania PIT 37 zdarzają się problemy techniczne oraz przeciążenia systemu, które uniemożliwiają prawidłową pracę nad PIT.

Drugim sposobem rozliczenia PIT jest rozliczenie PIT online, czyli (w praktyce) możliwość przygotowania zeznań podatkowych PIT 37 w specjalnych aplikacjach, a następnie przesłania go do urzędu skarbowego przez Internet. Różni usługodawcy i twórcy oprogramowania tworzą aplikacje, dzięki którym księgowi, przedsiębiorcy oraz podatnicy mogą wypełniać oraz wysyłać formularze, w tym e-deklaracje PIT 37. Zakres możliwości rozliczenia, w tym stosowanych ulg i odliczeń, zależy od dostawcy danej aplikacji (oprogramowania). Większość dobrych aplikacji do PIT umożliwia rozliczenie PIT 37 z wykorzystaniem wszystkich dostępnych ulg i zwolnień.

Niektóre aplikacje są dostępne dla podatników w formie bezpłatnej, inne odpłatnej - w tym zakresie należy rekomendować, aby podatnik przez rozpoczęciem pracy nad PIT 37 powinien to zweryfikować. Praca w programie do e-PIT polega na wypełnianiu deklaracji podatkowej krok po kroku, poprzez wprowadzanie danych i informacji po kolei. Następnie aplikacja po wprowadzeniu danych wylicza podatek w PIT 37 w całości, a podatnik przesyła do zeznanie podatkowe do właściwego urzędu skarbowego przez internet.

Do największych zalet aplikacji do rozliczania PIT podatnicy wskazują:

• wygoda i prostota pracy - dzięki prowadzeniu krok po kroku, e-deklaracje uważane są za najbardziej intuicyjną i prostą formę wypełniania PIT 37, pozwalającą na efektywną pracę nawet osób zupełnie nie znających się na sprawach finansów i rachunkowości;
• szybkość - dzięki pracy w ramach PIT online podatnicy jako zaletę wskazują, że mogą dokonywać szybkich zmian i obliczeń, oraz przesłać deklarację za pomocą internetu, 7 dni w tygodniu, 24 godziny na dobę (uwzględniając tylko ograniczenia narzucone przez ustawodawcę);
• wsparcie i bezpieczeństwo - wielu podatników podkreśla, że dzięki rozwiązaniom pomocy (zarówno technicznej jak i merytorycznej) mają oni możliwość przygotowania prawidłowego PIT 37 - bez błędów i omyłek, a także bez konieczności wizyt w urzędach czy na poczcie (co jest szczególnie ważne w trakcie epidemii).

W zakresie wad rozliczenia PIT 37 w formie online, pojawiają się informacje, na które podatnicy powinni zwrócić uwagę:

• niektóre programy do PIT mogą być odpłatne - i dlatego przed skorzystaniem z danej opcji do pracy nad PIT podatnik powinien to sprawdzić;
• niektóre programy do PIT mogą być nieaktualne - nie wszyscy usługodawcy udostępniają programy i aplikacje aktualne (z danymi bieżącymi), dlatego, aby pracować na odpowiednim wzorze formularza PIT podatnik powinien to zweryfikować;
• zbyt duży wybór oprogramowania na rynku - jako wadę rozliczania PITów przez Internet, część podatników podaje zbyt dużą dostępność tego typu aplikacji, przez co nie potrafią się zdecydować, z której skorzystać. W tym miejscu rekomendowanym jest praca w ramach aplikacji sprawdzonych i bezpiecznych firm.

Źródła opracowania

1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1128 z późn. zm.) zwana dalej "Ustawa o PIT";
2. Broszura informacyjna do zeznania PIT 37 o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2021 roku;
3. oficjalna strona Twój e-PIT.